Как проходит проверка налоговой предпринимателей. Риски налоговой проверки для ип. ч.6 ст.20.4 нарушение требований пожарной безопасности

Любой предприниматель, независимо от вида деятельности и размера бизнеса, сталкивается с налоговыми проверками. Несмотря на то, что в НК РФ для проверки ИП не предусмотрены отдельные процедуры, специфика бизнеса и применение льготных налоговых режимов подразумевают множество особенностей подготовки к визиту инспекторов.

Что и как проверяют инспекторы, за что штрафуют и как собственнику обезопасить свой бизнес в самых угрожающих условиях, читайте в нашей публикации.

Виды проверок предпринимателей

Действия сотрудников ИФНС нацелены прежде всего на увеличение поступающих в бюджет налогов, а соответственно, на повышение эффективности налоговых проверок. Поэтому главная задача индивидуального предпринимателя – предугадать и максимально уменьшить возможные убытки, которые влечет за собой налоговая проверка любого вида.

Камеральная проверка ИП

Камеральная проверка ИП – по сути регулярная процедура, которая осуществляется, как только предприниматель в очередной раз сдал отчетность. Главный интерес для инспекторов представляют соблюдение формы декларации, точность расчетов и подлинность указанных сведений. Не останутся без внимания налоговиков законность применения ставок, обоснованность льгот и др.

Если сотрудники ИФНС своевременно получат отчетность с корректными показателями, вряд ли они будут требовать пояснения и начислять штрафы.

Из-за минимальной неточности в декларации инспекция может запросить дополнительные документы по расходам или пояснения по исчислению налога. Письменные пояснения необходимо предоставить в течение 5 дней с момента получения требования или исправить ошибки и предоставить корректирующую декларацию. Очевидно, что за этот срок очень сложно успеть исправить ошибки или подготовить убедительные пояснения. Тем не менее, лучше отреагировать с опозданием, чем вовсе проигнорировать требования налоговиков.

В ответ на молчание инспекторы будут действовать по хорошо отработанному алгоритму: составят акт и примут решение о привлечении к ответственности, уплате недоимки, пеней и штрафов. Последствия бухгалтерского недочета нарастут как снежный ком, безопасность бизнеса окажется под угрозой. Поэтому не нужно отказываться от шанса исправить допущенные в декларации неточности. А еще лучше – сразу сдавать отчетность, к которой сотрудники инспекции не смогут придраться.

Специалисты 1С-WiseAdvice знают, на что именно обращают внимание сотрудники ИФНС в ходе камеральной проверки. Показатели для деклараций анализируются с учетом всех рисков и возможных потерь для бизнеса, наши бухгалтеры всегда увязывают бухгалтерский учет с налоговым. Вся отчетность клиента тщательно перепроверяется по сотне контрольных соотношений. Таким образом, у инспекторов не возникает претензий на камеральных проверках.

Выездная проверка ИП

Выездные проверки ИП – большая редкость, но именно по результатам визита инспекторов выписывается большинство штрафов.

Поскольку ИП на спецрежимах часто используются в группе компаний именно в целях сокращения налоговой нагрузки – о чем в ФНС прекрасно знают – интерес к предпринимателям со стороны налоговиков в последние годы повысился. Распространенные схемы снижения налогового бремени с участием ИП детально известны сотрудникам инспекций – они любыми способами стараются вычислить существующую взаимосвязь между организациями.

Если в ходе предпроверочного анализа инспекторам удастся ее установить, скорее всего, выездная проверка нагрянет к юрлицу, которое оптимизирует налоги с помощью ИП. Поэтому особое значение в бухгалтерии таких компаний приобретает грамотная налоговая оптимизация с использованием ИП.

Чтобы правильно адаптировать ИП в структуре бизнеса, не обойтись без услуг консалтинга. Специалисты 1C-WiseAdvice окажут всестороннюю экспертную поддержку и ответят на следующие вопросы:

• Какой вид деятельности ИП подойдет конкретно под структуру вашего бизнеса?
• На кого зарегистрировать ИП?
• Какая система налогообложения будет выгодна конкретному ИП?

Формы выездных проверок ИП

Формы выездных проверок зависят от интересующей налоговиков сферы экономической деятельности ИП.

В ходе комплексных проверок инспекторы проверяют корректность расчетов налоговых выплат в бюджет. В этом случае гости из ФНС знакомятся со всей налогооблагаемой деятельностью за определенный период работы. Предприниматель обязан предоставить все документы, имеющие отношение к хозяйственной деятельности за интересующий отрезок времени. Выборочная или тематическая проверка предназначена для сравнения данных из деклараций с реальной ситуацией по бизнесу в целом. Инспекторы могут контролировать отдельные виды деятельности ИП и охватывать, например, только расчеты с поставщиками, подакцизный товарооборот и т.п.

Проверку может спровоцировать конкретная сделка , которую проверяют инспекторы. Причем главным объектом внимания налоговиков будет не деятельность ИП, а бизнес контрагента. Однако в этом случае у предпринимателя также могут потребовать документы, касающиеся рассматриваемой сделки – в рамках встречной проверки . Следовательно, экономическая деятельность ИП также становится предметом исследования ИФНС. А это значит, что принимать во внимание всевозможные риски в бухгалтерском и налоговом учете необходимо перманентно, а не только после того, как инспекторы сообщат о своем скором визите.

Эксперты 1C-WiseAdvice знают, как избавить клиентов от излишнего внимания контролирующих органов. Наш подход во многом является «зеркальным отражением» методик, используемых государственными органами для отбора компаний на плановые и внеплановые проверки. Это происходит благодаря внутренней автоматизации и регулярному внутреннему аудиту работы наших сотрудников. Такой риск-ориентированный подход позволяет избежать интереса со стороны ИФНС, а соответственно, и доначислений, штрафов и пеней.

Особенности проведения выездных проверок ИП

Предприниматель не должен забывать, что полномочия гостей из налоговой указаны в решении о проверке. Любая просьба или требования, не зафиксированные данным документом, приравниваются к превышению полномочий инспектором.

Как проходит выездная налоговая проверка и чем заканчивается,

Если у ИП нет возможности организовать рабочие места для инспекторов на своей территории, нужно быть готовым отправить подлинники первичной документации в ФНС (п. 12 ст. 89 НК РФ). Попытка скрыть или изменить «первичку» приведет к принудительному изъятию этих документов (п. 12 ст. 89 и п. 8 ст. 94 НК РФ).

1С-WiseAdvice разработала уникальную технологию оперативной обработки первичной документации «Процессинг», которая гарантирует своевременную подготовку документации, соответствующую требованиям налогового законодательства. Запатентованная технология 1C-WiseAdvice – в отличие от штатной бухгалтерии, которая не способна обеспечивать оперативный контроль за состоянием первичных документов, – позволяет готовить истребуемые в рамках выездных проверок документы максимально быстро.

Не стоит ограничивать и доступ к имуществу и объектам налогообложения, которые используются в предпринимательской деятельности. Это может сыграть против вас: не видя реальной картины, инспекторы начислят налоги, исходя из собственных данных (п. 3 ст. 91 НК РФ).

Кроме истребования документов и осмотра, налоговики могут организовать:

• выемку предметов и документации, подтверждающих нарушение (ст. 94 НК РФ);
• инвентаризацию, в ходе которой убедятся (или не убедятся) в достоверности предоставленных данных (п. 13 ст. 89 НК РФ);
• привлечение эксперта, который при необходимости документально оформит свои выводы (ст. 95 НК РФ);
• вызов и допрос свидетелей, а если понадобится – пригласить переводчика (ст. 90 и 97 НК РФ).

Таким образом, выездная проверка может обернуться не только колоссальными убытками, но и не самым приятным приключением для ваших сотрудников и партнеров, что не может не сказаться на репутации компании. Лучше вычислить и устранить недочет, способный создать подобные проблемы, еще на этапе начальной организации и ведения бухгалтерского и налогового учета.

Особенности проверок ИП на спецрежимах

Вид деятельности и регион ее ведения, объем доходов, количество сотрудников и площадь помещения, в котором реализуется товар или оказывается услуга, влияет на право ИП воспользоваться спецрежимом налогообложения: УСН, ЕНВД или патент (ПСН).

Правомерность использования того или иного льготного режима сотрудники ИФНС проверяют особенно тщательно. Поэтому лучше не экономить на привлечении экспертов к заполнению деклараций и не давать поводов для требования пояснений и назначения выездной проверки. Убытки из-за выплат недоплаченных налогов, пеней и штрафов несопоставимы со стоимостью консалтинговых услуг.

Проверка ИП на УСН

Главная цель, с которой инспекторы обращают внимание на ИП с упрощенной системой налогообложения, – выявить неправомерность применения данного спецрежима. Если налоговики смогут подтвердить свои подозрения в неправомерности использования «упрощенки», предприниматель будет выплачивать все налоги, которые ему насчитают в рамках общей системы налогообложения, включая пени.

Форму налоговой декларации по УСН и порядок ее заполнения регулирует приказ ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Проверка ИП на ЕНВД

Чтобы применение ЕНВД не обернулось для ИП доначислениями и штрафами, необходимо ежемесячно контролировать соответствие условий, прежде всего документально подтвержденных, указанному режиму. А при возникновении потенциальных рисков – вовремя перейти на УСН или общий режим налогообложения.

Важно!

Применять ЕНВД можно только по тем видам деятельности, которые установлены на территории вашего населенного пункта. В Москве «вмененка» не применяется ни по одному из видов деятельности с 2012 года.

Форма декларации по «вмененке», порядок ее заполнения и формат представления регламентируется Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@.

Как снизить налоговые риски при проверке ИП

(базовые принципы грамотной налоговой оптимизации с использованием ИП):

1. Соблюдайте среднюю по отрасли налоговую нагрузку.
2. Не отражайте в отчетности убытки на протяжении нескольких налоговых периодов. Если это неизбежно в вашем случае, заранее приготовьте обоснование полученных убытков.
3. Следите за темпом роста ваших расходов в сравнении с доходами, рост расходов не должен превышать рост доходов.
4. Выплачивайте заработную плату работникам не ниже средней по вашему виду деятельности.
5. Если вы на «упрощенке» – старайтесь не приближаться к предельному уровню доходов, дающих право на применение УСН, особенно несколько налоговых периодов подряд.
6. Следите за уровнем рентабельности вашего бизнеса, он не должен отличаться от средней по отрасли.
7. Старайтесь избегать заключения договоров с контрагентами-перекупщиками, посредниками. Заключайте договоры напрямую с производителями.
8. Вовремя и максимально полно отвечайте на запросы налоговой и предоставляйте пояснения.
9. Сдавайте отчетность вовремя.
10. Не препятствуйте проведению проверки, даже если налоговая сочтет нужным осмотреть имущество ИП.

Эксперты 1C-WiseAdvice отстаивают интересы своих клиентов на всех этапах взаимоотношения с ИФНС, готовят аргументированные ответы на запросы и требования в ходе налоговых проверок ИП, дают пояснения. Наши специалисты не отказываются от возможности свести к минимуму потери предпринимателя даже в самых безнадежных ситуациях. Хотя те, кто доверил свой учет и отчетность нам, в подобные ситуации не попадают.

Связаться с экспертом

В 2019 году плановая проверка ИП и другие виды инспекций проводятся по правилам и нормам Федерального закона № ФЗ-294 от 26.12.2008 года.

Инспекции контролирующих учреждений делятся на виды:

О незапланированном визите представители учреждения надзора обязаны уведомить минимум за сутки. Исключением может быть чрезвычайное происшествие, или если деятельность ИП угрожает жизни людей или экологии государства.

Эти виды имеют две формы:

• Документарная - это верификация, проводящаяся по месту расположения органа надзора. Предметом проверки являются документы, определяющие организационно-правовую форму, документооборот, связанный с ведением хозяйственной деятельности, соблюдение предписаний и требований учреждений контроля. Проверяющий не вправе истребовать документы, которые не имеют отношения к предмету освидетельствования.
• Выездная. Осуществляется по адресу фактического места нахождения индивидуального предпринимателя, в случае если посредством документарной проверки невозможно выявить содержание определенных хозяйственных операций или при явных нарушениях. Бизнесмен обязан обеспечить доступ на территорию своего предприятия, предоставить документы, касающиеся предмета ревизии.

Согласно ст. 13 ФЗ-294 такие проверки не длятся более 20 рабочих дней, больше 50 часов для малого предприятия, 15 часов для микробизнеса в год.

Какие инспекции ждать ИП

За правильностью ведения предпринимательской деятельности и соблюдением норм законодательства субъектами осуществляют надзор такие организации:

Налоговая служба. Поскольку все ИП платят налоги и подают , такой проверки не избежать.

Ревизия бывает камеральная и выездная.

Камеральной инспекции подвергаются все сданные отчеты, их идентифицируют на полноту информации, достоверность и правильность начисления налоговых сумм и взносов.

Если в отчете находят неточности, сотрудник ИФНС направляет уведомление о проведенной проверке и выявленных нарушениях, которые нужно исправить. Когда ошибка в неправильно рассчитанной сумме налога, тогда в течение 10 дней предприниматель будет привлечен к ответственности.

По итогам камеральной проверки инспектор вправе потребовать дополнительную документацию, подтверждающую расходы или налоговый кредит.

Систематическое нарушение при подаче отчетности влечет за собой выездное инспектирование. Освидетельствование может иметь сплошной характер и выборочный, обычно до 2 месяцев, в особых случаях (когда требуется встречная ревизия) до 6..

Роспотребнадзор. Стоит на страже прав потребителей, их проверке чаще подвергаются ИП, чей бизнес связан с торговлей и сферой общепита. Инициируется решением контролирующего учреждения или в ответ на жалобу. При ревизии инспектор проведет осмотр вывески, уголка потребителя, ценников на правильность заполнения, прейскурант.

Трудовая инспекция. Проверяет соблюдение ТК РФ. Если вы выступаете в качестве работодателя, предприятие обязательно посетит трудовой инспектор. Освидетельствованию подлежат трудовые договоры и .

Пожарный надзор. Раз в три года предприятие могут включить ИП в план проверок, который предусматривает осмотр помещения и средств для тушения огня. Изучению подлежат документы: приказы об обесточивании офиса в конце дня и в случае возгорания, об утверждении места для курения, о прохождении противопожарного инструктажа, назначение ответственного за инвентарь, план эвакуации.

ИП может быть подвержен ревизии со стороны Россельхознадзора, если его функционирование связано с сельскохозяйственной деятельностью.

Какие документы проверяет Роспотребнадзор

Плановые посещения инспекторов проходят согласно графику проверок Роспотребнадзора, сформированного Генеральной прокуратурой.

Если деятельность ИП предполагает использование природных ресурсов или опасного производственного оборудования, сотрудничество с таким органом неминуемо.

Перечень документов для проверки Ростехнадзора включает:

• свидетельства о госрегистрации и постановке на налоговый учет;
• документы, подтверждающие право собственности и наличие опасного оборудования;
• свидетельство о регистрации ОПО и разрешение на ввод в эксплуатацию;
• лицензия на эксплуатацию ОПО;
• документация по укомплектованности штата и их допускам к опасным работам;
• журнал аварий;
• контракты с организациями, осуществляющими технический осмотр и ремонт оборудования.

Помимо документации, инспекторы осмотрят оборудование и его техническое состояние. Ревизия может осуществляться один раз за 3 года по .

По требованию вы должны предоставить:

• договор аренды или свидетельство о праве собственности на помещение, в котором действует предприниматель;
• сотрудников;
• договоры на оказание услуг дезинфекции, дезинсекции, дератизации помещения и на вывоз отходов;
• лицензию, дающую право осуществлять данный вид предпринимательства;
• журнал учета санитарных проверок;
• программу производственного контроля, утвержденную руководителем.

Могут истребовать свидетельство о присвоении индивидуального налогового номера и выписку из ОГРНИП.

Как вести себя во время проверки предпринимателю

По закону выездная инспекция может проводиться только в присутствии работодателя или его заместителя. Но иногда проверяющие начинают осмотр территории самостоятельно, чтобы этого избежать, уделите внимание организации системы безопасности и проведите инструктаж сотрудников. Прежде чем предоставить доступ к документации и объектам необходимо:

• изучить удостоверение инспектора;
• ознакомиться с копией приказа о проверке и заверить ее своей подписью;
• документ должен содержать цель ревизии, перечень мероприятий, состав комиссии, дату.

Если все оформлено в соответствии с правилами, не препятствуйте ходу освидетельствования, иначе на ИП могут наложить штраф. Бизнесмен обязан предоставить запрашиваемую документацию и отчетность.

Акт проверки ИП, его оспаривание

По завершении контролирующих мероприятий составляют акт, в котором излагают проведенные действия и нарушения или несоответствия.

Подписывая отчет, ИП автоматически соглашается со всем изложенным. Но предприниматель имеет право внести возражения - это поможет обжаловать результат ревизии.

Законом сформулирована процедура верификаций, и малейшее отступление от правил дает возможность признать освидетельствование незаконным:

• если плановая проверка проводится чаще, чем раз в три года;
• предприятие не включено в официально утвержденный график на сайте Генеральной прокуратуры РФ;
• изучение документации проводилось с нарушением сроков, или длилось дольше периода, установленного законом;
• инспектор не предъявил приказ или его нет вообще;
• ревизоры требуют документы, не относящиеся к предмету верификации;
• по завершении контрольных мероприятий не составлен акт.

Результаты инспектирования оспаривают в арбитражном суде, подав заявление в течение трех месяцев после составления акта проверки. Суд в большинстве случаев принимает сторону истца, и результаты ревизий и наложенные штрафные санкции признаются незаконными.

Как избежать внеплановой проверки и штрафов

Проведение плановых инспекций обязательноф, а других видов можно избежать, если:

• вести деятельность, соблюдая законодательные нормы;
• правильно составлять и вовремя сдавать отчетность в ФНС;
• верно рассчитывать налоговые суммы, если возникли неточности, подавать уточненку и вносить в бюджет недоимку;
• соблюдать нормы Трудового кодекса.

Изучите законодательные акты, изложенные в 14 главе Административного кодекса РФ. Там указаны штрафы. Еще НК и УК РФ, из которых узнаете, какое наказание грозит за уклонение от уплаты налоговых взносов.

Для проверки ИП прокуратурой должны быть основания. В большинстве случаев этому процессу предшествует жалоба. Прокурорская проверка в корне отличается от других мероприятий. Главным различием является сам государственным орган. Проверки ИП прокуратурой осуществляются после жалобы недовольного клиента или конкурентов. Все это может отложить огромный отпечаток на репутации организации.

В каких случаях можно ожидать «ревизора»?

Осмотр данного типа несет надзорный характер, осуществляется он представителями прокуратуры. Просто так проверка не производится, на это должны быть определенные основания. К их числу относят:

• жалобу клиента;
• получение информации о наличии неправомерных действий;
• сигнал от СМИ о нарушениях.

Сложность ситуации заключается в том, что пожаловаться может каждый желающий. Но в случае отсутствия предъявленных нарушений наказание понесет человек, предоставивший недостоверную информацию. Источником подачи отрицательных данных может быть кто угодно, особенно если у предпринимателя успешный бизнес.

Спровоцировать проверку способны следующие факторы:

• причинение вреда жизни или здоровью человека;
• угрозы в сторону той или иной личности;
• нанесение вреда растениям, животным;
• причинение повреждений памятникам культуры и истории.

Прокурорская проверка является молниеносной. Надзорная служба не будет предупреждать о своем решении предпринимателя. Обычно осмотр является внезапным, что позволяет оценить реальную работу организации. Плановые проверки позволяют предпринимателям устранить некоторые недочеты своей компании.

Вернуться к оглавлению

Регламент проведения осмотра

Осмотр надзорными службами славится своей непредсказуемостью. Обусловлено это тем, что прокуратура не имеет регламента проведения данного процесса. В законодательстве четко описаны только три основных пункта.

Во-первых, работники прокуратуры могут проводить осмотр только тех документов, в которых есть нарушения. В хозяйственную деятельность вмешиваться они не способны. Во-вторых, рассматривать обращения необходимо в четко заявленный срок, в большинстве случаев он составляет 30 суток. Согласно общим правилам, результат проверки выдается заявителю в течение месяца. В-третьих, законом установлены особые формы прокурорского реагирования, но только в том случае, если нарушение действительно зафиксировано.

Для предупреждения совершения неправомерных действий прокуратура может направить предостережение. Инициировать осмотр работники надзорного органа способны без разрешения. Данный вид проверки является самостоятельным, более того, он подкреплен определенными правами.

Для индивидуального предпринимателя осмотр его организации компетентными органами — тяжелый процесс, избежать которого невозможно. Если в прокуратуру поступили данные о том, что человек осуществляет неправомерные действия, способные навредить жизни и здоровью других людей, проверка может быть произведена в течение суток.

Вернуться к оглавлению

Предмет проверки и полномочия прокурора

Предметом проверки индивидуального предпринимателя прокуратурой является его организация. Данный процесс осуществляется компетентными органами, осуществляющими специальный контроль. Согласно закону они не имеют права следить за отчетностью и вмешиваться в дела, которые относятся к налоговой службе.

Если в прокуратуру поступило сообщение о серьезных нарушениях в определенной сфере, контроль над которой производится другой службой, работники надзора могут взяться за это дело.

Но в этом случае первая организация должна передать свои полномочия другой подведомственности.

Как упоминалось выше, осмотр для индивидуального предпринимателя всегда неожиданная процедура. Согласно законодательству никаких сроков и предупреждений нет. Несмотря на это, организация должна руководствоваться некоторыми принципами разумности и справедливости. Существуют определенные полномочия прокурора, которые прописаны в ч. 1 ст. 22 ФЗ РФ «О прокуратуре». К их числу относят:

• возможность получения доступа к необходимой документации;
• беспрепятственный вход на предприятие после предъявления удостоверения;
• возможность потребовать необходимые документы;
• привлечение к процедуре должностных лиц.

Осмотр организации — серьезный процесс, требующий высокой квалификации от прокурора. Компетентный орган не имеет права заниматься вопросами, которые не относятся к его деятельности.

Ничто не страшит российского предпринимателя так, как налоговая проверка ИП. На самом деле она не так уж и страшна, достаточно знать особенности её проведения, что даст возможность своевременно подготовиться, а то и вовсе .

Виды проверок

Прежде всего необходимо разобраться в вопросе, какие проверки может проводить налоговая инспекция? Ответ на данный вопрос содержится в НК РФ, где обозначены две формы проведения проверок: камеральная и выездная.

Камеральная проверка

Камеральная проверка ИП проводится в отношении всех субъектов предпринимательской деятельности. Она включает в себя мероприятия по изучению представленных ими установленных форм отчетов.

Данные документы проверяются на полноту представленных сведений, достоверность, правильность исчисления налоговых платежей и т.д. Кроме того, устанавливается и сам факт сдачи налоговой отчетности.

Как показывает практика, если предприниматель своевременно сдает все отчеты, которые не содержат нарушений, то никаких неприятностей такой визит сотрудников ФНС для ИП не несет.

Если же выявляются какие-либо нарушения, например, неверно рассчитанная , то в ряде случаев налоговый инспектор дает время на устранение данной ошибки. Для этого ИП направляется уведомление о проведении в отношении него камеральной проверки и установлении факта нарушения требований законодательства.

Предприниматель вправе представить документы, подтверждающие неправоту указанных сведений, а также иные доказательства, которые могут защитить его интересы. В то же время налоговые органы наделены правом истребовать необходимые документы, для изучения представленных сведений.

Выездная проверка

Как избежать

Налоговые проверки предпринимателей проводятся систематически, и избежать их не получится в любом случае. По крайней мере, камеральной проверке подвергаются все отчеты ИП, а их несдача выявляется и приводит не только к уплате штрафа, но и к опасности попадания предпринимателя в список для выездных проверок.

Поэтому прежде всего стоит соблюдать налоговую дисциплину и своевременно сдавать все необходимые отчеты и совершать предусмотренные законодательством платежи. В таком случае риск назначения выездной проверки минимален.

Кроме того, всегда необходимо быть готовым к возможному визиту проверяющих, тем более что сейчас налоговые органы обязаны информировать субъекты предпринимательской деятельности о предстоящей проверке, в том числе сообщать её предмет.

Плановые проверки

Также на сайте ФНС есть , который содержит информацию обо всех проверяемых организациях и индивидуальных предпринимателях в текущем году, с указанием даты.

Таким образом, у предпринимателя всегда имеется возможность подготовиться к визиту проверяющих, вовремя устранив все возможные нарушения. Кстати, выявить несоответствие бухгалтерской документации требованиям налоговых органов всегда помогут услуги специализированных компаний, проводящих аудит ИП.

Данная услуга позволяет найти все ошибки в ведении бухгалтерской документации, подготовки налоговой отчетности, а также в иных вопросах финансово-хозяйственной деятельности. Поэтому многим предпринимателям, увидевшим себя в плане проверок, имеет смысл заранее провести такой аудит.

Внеплановые проверки

Помимо плановых, налоговые органы имеет право проводить внеплановые проверки, вызванные следующими причинами:

• проверка устранения замечаний, выявленных ранее;
• получение информации о деятельности предприятия, нарушающей права потребителя, а также безопасность государства.

Но и при таком визите инспекторов предприниматель информируется за несколько дней до его начала с указанием причины. Поэтому и в данной ситуации есть возможность устранить все возможные упущения.

Все выездные проверки в обязательном порядке должны быть внесены в журнал проверок ИП, который он должен завести сразу с момента своей регистрации.

Причем записи в данном журнале делают сотрудники не только налоговых органов, но и других проверяющих структур.

Не стоит забывать и о том, что в течение первых трех лет с момента регистрации законодательство запрещает проводить выездные проверки индивидуальных предпринимателей, за исключением внеплановых. А при проведении проверки давность запрашиваемых документов не может превышать три года.

После закрытия ИП

Именно в связи со сроками давности документов часто возникает вопрос о том, насколько законна проверка ИП после закрытия? Сложившаяся практика, в том числе и судебная, такова, что признается право налоговых органов проводить выездные проверки и после прекращения гражданином предпринимательской деятельности.

При этом большинство судов исходит из того, что налоговыми органами должна быть инициирована проверка при закрытии ИП непосредственно после подачи им соответствующего заявления. Давность проверки также охватывает трехлетний период.

В случае выявления каких-либо нарушений гражданин будет привлечен к установленной законодательством ответственности и прекращение им предпринимательской деятельности значение не имеет.

Таким образом, проверка деятельности ИП носит постоянный характер с момента регистрации и до прекращения этого статуса, а также и после этого. Однако ведение прозрачной бухгалтерии, соблюдение налоговой дисциплины обеспечивают спокойствие предпринимателя при любом аудите его деятельности.

Как вести себя во время налоговой проверки: Видео

Проверка все же назначена, что делать?

В первую очередь необходимо проверить соблюдается ли законодательство в момент деятельности вашего магазина.

В этом случае владельцу магазина необходимо подать заявление в проверяющий орган (который, собственно, и проверяет ваш магазин). Заявление составляется согласно требованиям Постановления Правительства РФ от 26.11.2015 № 1268.

Так же к заявлению необходимо приложить следующий пакет документов:

• Выписку из реестра акционеров общества (если форма собственности АО);
• Для ИП копию отчета о финансовых результатах или же Книгу учета;
• Сведения о численности работников.

Решение о прекращении проверки и исключения вашей организации из реестра проверок будет вынесено в течение 10 дней после получения надзорным органом полного пакета документов.

Важно знать! Возможность подачи заявления на исключение организации из реестра проверок есть даже в том случае, если проверка уже идет. В подобной ситуации проверку приостановят на срок рассмотрения заявления.

Если проверка назначена на законных основаниях и инспектор уже находится в вашем магазине необходимо проверить наличие документа, удостоверяющего причастность проверяющего к проверяющему органу и само решение о проведении проверки.

Так же лучше записать ход проверки на видео или, в крайнем случае, в аудио формате. Фото, видео и аудиозапись в собственных помещениях разрешена, более того сотрудники инспекции довольно часто прибегают к таким методам фиксации проверки.

Вам фиксация процесса нужна для того, чтобы впоследствии было проще восстановить хронологию событий и выявить возможные нарушения, допущенные инспектором в ходе проверки. Помимо записи процесса на видео желательно фиксировать ход проверки письменно.

Все требуемые документы необходимо передавать строго по описи, в которой указывается наименование, количество и вид документа (копия или оригинал). Данная опись поможет вам в случае, если какие-либо документы будут утеряны.

Стоит отметить, что чаще всего сотрудникам проверяющих органов передаются копии документов, оригиналы остаются в компании или же передаются в проверяющий орган, но по строгой описи и только в исключительных случаях.

К исключительным случаям относятся ситуации, когда инспекторам недостаточно копий для осуществления контроля или есть основания, что подлинники будут уничтожены проверяемым.

При передаче оригиналов документов с них снимаются копии, которые заверяются должностным лицом, которому передаются оригиналы.

Важно знать! Документы, представляющие собой коммерческую тайну, могут быть изъяты только по решению суда.

Каждая проверка заканчивается составлением акта и протокола, который подписывает и проверяемая и проверяющая сторона.

Перед подписанием протокола тщательно изучите все пункты, убедитесь, что вся изложенная информация является достоверной.

Если у вас есть комментарии о нарушениях, допущенных инспектором, если вы не согласны с информацией, отраженной в протоколе – сделайте запись с подробными комментариями в итоговом документе.

Для предпринимателя акт дополненный его комментариями гораздо лучше, чем отказ от подписи акта или протокола.

После подписания акта и внесения комментариев о несогласии стоит безотлагательно составить обращение в вышестоящие инстанции или прокуратуру. К обращению необходимо приложить заверенные копии всех документов, способных подтвердить факт нарушений, допущенных в ходе проведения проверки.

Ещё одно важное дополнение в момент подготовки к проверке – связаться с юристом, как только информация о грядущем визите инспектора станет известна.

Данный шаг поможет избежать допущения распространенных ошибок:

• предоставления инспекторам лишних документов,
• разглашение информации, являющейся ценной,
• пропуск срока для оспаривания результатов проверки и т.д.

Так же присутствие в организации юриста в момент проведения проверки задаст правильный тон беседе с контролирующими органами.

Где посмотреть график плановых проверок на 2018 год

Еще до момента проведения проверки владельцу магазина лучше уточнить планируется ли она на его предприятии торговли в принципе.

Информацию о плане проведения проверок на 2018 год найти достаточно просто. Нужно всего лишь зайти на сайт Прокуратуры, далее в разделе «Проверки малого бизнеса» ввести данные о предприятии (ИНН, ОГРН, наименование).

Так же, есть возможность проверить информацию по названию проверяющего органа. В этом случае система ознакомит вас с полным перечнем организаций, в которые планируется визит проверяющего органа.

Виды проверок в магазине

Плановая проверка магазина

Плановая проверка проводится в организации в соответствии с графиком плановых проверок. Предметом проверки в этом случае является соблюдение ЮЛ, либо индивидуальным предпринимателем требований, установленных законодательством Российской Федерации.

Также проверяется соответствие сведений, которые содержатся в уведомлении о начале осуществления отдельных видов деятельности предпринимателя, обязательным требованиям РФ.

Проводятся плановые проверки на основании ежегодных сводных планов, которые формируются Ген. прокуратурой Российской Федерации.

Как было сказано выше сам сводный план и реестр проведения плановых проверок размещен на сайте Генеральной прокуратуры Российской Федерации в разделе «Проверки малого бизнеса».

Для того, чтобы организация была включена в реестр плановых проверок должно пройти 3 года с момента:

1. регистрации ЮЛ/ИП в государственном органе;
2. проведения последней плановой проверки ЮЛ/ИП (точнее с момента её окончания);
3. представления уведомления о начале осуществления отдельных видов деятельности предпринимателя индивидуальным предпринимателем, либо юридическим лицом.

По закону плановые проверки должны проводиться не чаще 1 раза в 3 года.

Внеплановая проверка магазина

Основаниями для внеплановой проверки могут послужить следующие причины:

• Сотрудник, покупатель, поставщик подал письменную жалобу на предпринимателя;
• По итогам предыдущих проверок предпринимателю были назначены предписания, однако он не выполнил их, либо выполнил с нарушением установленных сроков;
• Предприниматель создал угрозу жизни, здоровью людей/животных;
• Грубые нарушения требований безопасности.

Так же, если у контролирующего органа появятся подозрения о недобросовестности предпринимателя, проверка вполне может быть назначена. Например, в случае, если на торговой точке без видимых причин резко падает выручка (с введением онлайн-касс отследить это будет довольно легко).

Документарная проверка магазина

Основная масса ошибок в деятельности предприятия выявляется именно в ходе документарных проверок.

Следует отметить, что в момент проведения проверок предприниматель не обязан помогать проверяющим органам в выявлении налоговых ошибок, однако, не стоит забывать, что противодействие представителям органов контроля в проведении проверки повлечет за собой административную ответственность предпринимателя.

На руку предпринимателю играет тот факт, что перед проведением проверки руководителем налоговой инспекции утверждается сама программа поверки.

В данной программе содержится перечень вопросов, которые подлежат выяснению. Так же в перечне указывается конкретный период деятельности предприятия который будет подвергнут проверке.

Важно! Период, за который будет производиться документарная проверка, не может быть больше установленного Законом Российской Федерации “Об основах налоговой системы в РФ”.

Непосредственно в саму программу проведения проверки включаются следующие вопросы:

• правильность ведения бухгалтерского учета и отчетности о прибыли от работ, услуг, либо реализации продукции, отражение прибыли или убытков от прочей реализации и внереализационных операций, достоверность и законность ведения документации;
• отражение данных о фактической себестоимости услуг, работ, достоверность информации о фактической себестоимости;
• расчет налога на прибыль, его достоверность, законность использования предпринимателем всевозможных льгот.

Срок проведения проверки не должен превышать 30 дней и может быть продлен с разрешения руководителя Государственной Налоговой Инспекции и только в исключительных случаях.

Обычно документарная проверка включает в себя три этапа:

1. Сверяются данные, отраженные в отчетной форме № 2 “Отчет о финансовых результатах и их использовании” с данными по главной книге бухгалтерского учета;
2. Сверяются данные журналов-ордеров с главной книгой бухгалтерского учета;
3. Проверяется правильность и законность занесения операций в отчетные документы.

Проверять отчетные документы могут как выборочным, так и сплошным методом.

Выездная проверка магазина

Страшный сон предпринимателя. Во-первых, в ходе проверки могут быть выявлены нарушения. Ну а во-вторых, выездная проверка на то и выездная, что проводится на территории предпринимателя.

Т.е. в течение всего срока проверки представители проверяющего органа будут находиться на территории предпринимателя (в нашем случае магазина), чем будут вызывать нарушения в обычном распорядке компании, не говоря уже о колебаниях в эмоциональном фоне сотрудников.

В случае назначения выездной проверки предприниматель может сослаться на отсутствие подходящего помещения для проведения проверки, однако в этом случае представители проверяющего органа на законных основаниях могут нанести визит на предприятие торговли, чтобы удостовериться в отсутствии подходящего помещения.

Роспотребнадзор объединил в себе сразу несколько ведомств, в связи с чем проверка данным органом является наиболее многогранной для предпринимателя.

Перечень документов, которые могут понадобиться при проверке

Инспекторы в обязательном порядке отмечают:

• наличие вывески соответствующей предъявляемым требованиям;
• наличие уголка потребителя;
• наличие ценников на товарах и цен на услуги (прейскуранты и ценники должны быть заверены подписью руководителя);
• наличие договора на аренду помещения/свидетельства о праве собственности;
• наличие договора с компанией ответственной за вывоз мусора и проведение дезинфекций;
• наличие уставных документов (свидетельство о постановке на учёт в налоговый орган, устав организации);
• журнала проверок санитарного состояния помещений;
• лицензии на осуществление деятельности организации.

Что проверяет Роспотребнадзор в магазинах разной направленности

При проверке магазинов в первую очередь Роспотребнадзор обращает внимание на:

• состояние и качество продукции, условия в которых продукция производится, хранится и реализуется;
• действующие мед. книжки у персонала;
• соблюдение сотрудниками правил торговли;
• наличие полного пакета документов на товар и т.д.

Т.к. Роспотребнадзор объединил в себе функции и полномочия нескольких ведомств, стоит отметить, что, например, Санэпидемстанция так же находится в подчинении у данного контролирующего органа.

Санэпидемстанция в своих проверках больше всего внимания уделяет предприятиям общественного питания, школам, детским садам, АЗС и, конечно же, продуктовым магазинам.

Первое, на что обращает внимание СЭС в магазине – это товар. Проверять будут всё: сроки годности, условия хранения, условия реализации продукции, её качество (продукты предлагаемые потребителю как минимум должны быть безвредными).

Так же будут проверять технологические процессы, продуктовые технологии (наличие повторной заморозки рыбы, мясных продуктов), наличие просроченного товара на прилавках, технологию работы с просроченным товаром.

Помещение проверят на соответствие санитарно-эпидемиологическим нормам, наличие в помещении исправных вентиляций, наличие инвентаря для поддержания чистоты в помещениях.

У всего персонала проверят наличие действующих медицинских книжек. Так же СЭС обязательно проверит наличие соответствующей документации на товар и проконтролирует алгоритм приемки товара сотрудниками.

Оформление результатов проверки

По факту проверки должностное лицо, проводящее данную проверку, в двух экземплярах составляет акт. В акте отмечаются все выявленные нарушения, действия предпринимателя по их устранению в ходе проверки (если таковые имеются), неповиновения законному распоряжению представителя контролирующего органа и т.д.

Обязательными пунктами в акте являются:

1. Дата и время составления акта. Место, где акт был составлен;
2. Наименование контролирующего органа, который проводил проверку;
3. Дата, номер распоряжения на основании которого проверка велась;
4. ФИО, должность лиц, проводивших проверку;
5. Наименование проверяемого, ФИО присутствующих;
6. Место, где проводилась проверка, её дата, время и продолжительность;
7. Результаты проверки;
8. Сведения об ознакомлении (отказе от ознакомления) с актом проверки руководителя организации;
9. Подписи каждого должностного лица проводящего проверку.

Наиболее распространенные нарушения

• Нарушение санитарно-технических норм;
• Отсутствие приборов для измерения температуры и влажности, соответственно нарушение температурного и влажностного режимов;
• Нарушение норм хранения пищевых изделий;
• Нарушение производственного контроля;
• Нет в наличии протоколов исследований;
• Нарушение объёма, кратности исследований;
• Нарушение норм Законодательства РФ в отношении маркировки товара;
• Нарушение требований в отношении оформления ценников.

Санкции Роспотребнадзора

АШ – административный штраф
П – предупреждение
АПД – административное приостановление деятельности

Налоговая проверка магазина

Камеральная проверка

Камеральная проверка проводится непосредственно в налоговом органе. Данный вид проверки включает в себя изучение предоставленных индивидуальным предпринимателем отчетов.

В первую очередь устанавливается факт сдачи налоговой отчетности. Документы проверяют на достоверность и полноту предоставленных данных, правильность налоговых платежей.

Если с точки зрения начисления и уплаты налогов нарушений нет, данный вид проверки пройдет для предпринимателя безболезненно.

Если нарушения установлены, в ряде случаев инспектор вынесет предупреждение и предоставит время для устранения нарушения.

Если же индивидуальный предприниматель проигнорировал предписание или нарушил сроки устранения нарушения, без штрафа будет не обойтись.

Выездная проверка

Выездная проверка проходит уже на территории предпринимателя. Причем у ИП все же есть возможность переноса места проведения проверки в налоговую инспекцию.

Для этого необходимо подать заявление об отсутствии подходящих для проведения проверки площадей в проверяющий орган. Как было сказано выше, в этом случае налоговый инспектор имеет право посетить предприятие лично, для того, чтобы удостовериться в отсутствии помещения.

В случае, если проверка все же состоится, предприниматель обязан предоставить налоговому инспектору полностью оборудованное рабочее место на весь срок проведения проверки.

Обычно выездная налоговая проверка не должна превышать двух месяцев, однако по инициативе руководителя налоговой инспекции проверка может быть продлена.

По факту проведения проверки налоговым инспектором составляется акт выездной проверки, один экземпляр которой остаётся у предпринимателя.

Программа для магазинов Бизнес.Ру позволяет автоматизировать налоговую отчетность, всегда быть в курсе всех взаиморасчетов с сотрудниками, контролировать денежные потоки в компании, а личный календарь напомнит вам о важных событиях.

Основания для проведения внеплановой налоговой проверки:

• Размер налоговых отчислений не соответствующий среднему по данной отрасли;
• Размеры платежей, внесенных налогоплательщиком в бюджет, не соответствуют размеру платежей, которые налогоплательщик обязан вносить в бюджет Российской Федерации согласно выбранной системе налогообложения;
• В результатах показателей финансово-хозяйственной деятельности организации за текущий период наблюдаются значительные отклонения от результатов, достигнутых ранее за аналогичный временной промежуток;
• В документах, находящихся на предприятии были найдены отличия от документов, переданных предпринимателем в налоговую инспекцию;
• Предпринимателем были допущены ошибки, нарушения, неточности или же неправомерные действия при формировании налоговой базы;
• Темп роста доходов и расходов не соответствует друг другу, то есть предприятие работает в убыток;
• Доля налоговых вычетов предприятия составляет более 89% за предыдущий год;
• Предприниматель не предоставил ответы на направленные налоговой инспекцией запросы.

Права и полномочия налоговых инспекторов

Предприниматель обязан предоставить налоговому инспектору доступ в помещение предприятия и на территорию, относящуюся к данному предприятию. Однако, для того чтобы получить этот доступ сотрудник налоговой инспекции должен предъявить:

1. Служебное удостоверение;
2. Решение руководителя налогового органа, либо его заместителя о начале проведения выездной проверки с указанием даты и полной информации о проверяемом лице.

Стоит отметить, что препятствовать работе представителей налоговой инспекции так же не стоит.

В случае препятствий со стороны представителей проверяемой организации налоговым инспектором составляется соответствующий акт, который подписывают обе стороны.

В случае, если проверяемый отказывается подписывать акт в документ вносится отметка об этом.

Порядок действий

1. Во-первых, необходимо пригласить юриста, для того, чтобы с вашей стороны было оказано юридическое сопровождение в ходе проверки;
2. Проверьте у инспектора наличие постановления о проверке и удостоверение сотрудника налоговой инспекции;
3. Дайте возможность налоговому инспектору ознакомиться с документами, являющимися объектом проверки;
4. Документы выдавайте лично, по почте (заказным письмом) или же через личный кабинет налогоплательщика в течение 10 дней с момента требования (в случае камеральной проверки);
5. Письменно предупредите налоговый орган о возможной задержке в предоставлении документов с указанием сроков задержки и причин;
6. Если производится выемка, проверьте у инспектора наличие соответствующего постановления;
7. Лично проверьте протокол выемки (должно быть указано количество, наименование и по возможности стоимость предметов).

Хитрости, которые помогут выжить при налоговой проверке

• Первое правило, которого должен придерживаться предприниматель в случае любой проверки – постараться сохранять полное спокойствие. Рассматривайте общение с инспектором как переговоры с деловым партнером;
• Передавайте всю информацию строго через одно ответственное лицо. Сколько людей, столько и мнений. Один сотрудник посчитает нужным озвучить важную на его взгляд информацию, второй скажет то, в чем до конца не уверен, но слышал где-то в кулуарах. В итоге у представителей инспекции будет масса информации, которая чаще всего играет не в пользу владельца бизнеса;
• Постарайтесь правильно разместить проверяющего инспектора. Налоговые инспекторы такие же люди, как и вы. Чем комфортнее будет его пребывание в вашей организации, тем выше вероятность построения грамотного диалога в случае возникновения спорных вопросов. Конечно, не стоит приставлять к сотруднику налоговой инспекции личного секретаря, слугу с опахалом и десяток танцующих восточных красавиц, но вот предоставить комфортное рабочее место можно вполне (хотя танцующие красавицы, безусловно, могли бы отвлечь от ошибок в документах);
• Разработайте регламент поведения сотрудников при проверке. Вид сотрудников в панике бегающих по офису с восклицаниями «нам всем крышка!» не вдохновит ни одного инспектора. А вот вид совершенно спокойных сотрудников, занимающихся своим делом, несмотря на присутствующего в офисе налогового инспектора заставит поверить, в то, что в организации все более чем законно. Хотя проверку документов этот факт конечно же не отменит;
• Лично фиксируйте каждое действие инспектора, относящееся к ходу проверки (запрошенную информацию, предоставленные документы и т.д.). Одним из основных преимуществ данного правила будет возможность выявления нарушений допущенных инспектором в ходе проверки;
• Все документы передавайте строго по составленной описи;
• Перед проведением проверки тщательно проверьте наличие скрытых налоговых переплат (часто в этой категории оказываются расходы на мобильную связь, расходы на содержание офиса и т.д.). Эту проверку своей компании лучше всего проводить совместно с бухгалтером.

Штрафы за нарушения

Так же одна из самых строгих проверок. Если на предприятии нарушены нормы пожарной безопасности, значит под угрозой жизнь и здоровье покупателей и сотрудников. Целью МЧС как раз является выявление нарушений в сфере пожарной безопасности.

Под пристальный взгляд сотрудников пожарной службы попадает всё: здания, сооружения на территории предприятия, склады и т.д. На что в первую очередь обратят внимание сотрудники противопожарной инспекции:

• Соблюдаются ли нормы противопожарной безопасности внутри зданий и помещений предприятия;
• Наличие эвакуационных выходов и их состояние;
• План эвакуации, его расположение в помещении (должно быть на видном месте) и т.д.

Документы при пожарной проверке

Перед проведением проверки предпринимателю необходимо проверить наличие в магазине следующих документов:

• Приказ о назначении ответственного за пожарную безопасность;
• Приказ о запрете курения в неположенных местах;
• Приказ регламентирующий содержание эвакуационных выходов и дверей открытыми на протяжении всего времени нахождения людей в здании;
• Инструкции о действиях в случае возникновения возгорания и о мерах пожарной безопасности;
• Инструкция о действиях во время пожара для сотрудников охраны;
• Копия справки о прохождении обучения ответственного за пожарную безопасность «Противопожарному минимуму»;
• Копия справки об обучении сотрудников охраны мерам пожарной безопасности;
• Журнал инструктажа противопожарной безопасности с отметками всех сотрудников организации;
• Проекта пожарной сигнализации;
• Договора с компанией, обслуживающей организацию и т.д.

С полным перечнем необходимых документов и требованиями противопожарной безопасности можно ознакомиться, изучив Федеральный закон от 21 декабря 1994 г. № 69-ФЗ «О пожарной безопасности» и Федеральный закон от 22 июля 2008 года № 123-ФЗ «Технический регламент о требованиях пожарной безопасности».

Проверка пожарной безопасности помещений

В ходе осмотра здания инспектор обращает внимание на:

1. Соответствие помещений плану эвакуации;
2. Отделку стен, потолков и пола;
3. Состояние, расположение и наличие аварийных выходов;
4. Если на окнах установлены решётки, они должны открываться изнутри;
5. Наличие и состояние противопожарного оборудования;
6. Состояние помещения, наличие захламления;
7. Наличие на видных местах информационных табличек о направлении движения к выходу;
8. Для помещений, в которых работают свыше 10 человек – наличие и состояние систем оповещения.

Составление акта проверки пожарной безопасности

По факту проверки составляется акт, в который вносится вся информация о выявленных нарушениях. В акте, составленном пожарным инспектором должны содержаться следующие сведения:

1. Данные инспектора, проверяемой организации, дата и время проведения проверки;
2. Резюме о текущем пожарно-техническом состоянии помещения;
3. Перечисление выявленных нарушений;
4. Наложенная на нарушителя ответственность;
5. Объяснения, взятые с ответственных лиц;
6. Отметка об ознакомлении ответственного лица с составленным актом;
7. К акту так же прикладываются протоколы, в случае, если были выявлены серьезные нарушения противопожарной безопасности.

В случае, если предприниматель категорически не согласен с ходом проверки, выявленными нарушениями или составленным по факту проверки актом, в акте он должен указать «Не согласен» и далее четко аргументировать принятую позицию.

Ответственность за нарушения

Сводная таблица штрафов за нарушения пожарной безопасности

Проверка магазина органами полиции

Полномочия УЭБ и ПКТУ МВД

Полномочия Управления экономической безопасности и противодействия коррупции и действия сотрудников проверяющего органа регламентируются Законом от 18 апреля 1991 г. № 1026-1 «О милиции». Стоит выделить пункты 25 и 27 статьи 11.

Согласно данным пунктам у сотрудников УЭБ и ПКТУ МВД есть право на:

• произведение осмотра служебных помещений (в том числе производственных, складских, торговых и других), помещений, в которых осуществляется хранение имущества;
• изучение документов, отражающих хозяйственную, предпринимательскую, финансовую, торговую деятельность;
• требование копий указанных документов, заверенных надлежащим образом не более чем в пятидневный срок с момента вручения соответствующего постановления;
• требование любых данных, указывающих на признаки преступления;
• самостоятельное проведение проверок/ревизий всех видов деятельности предприятия, а также, инициация данного вида проверок в срок не превышающий 30 дней;
• хранение имущества, которое инспекторы УЭБ и ПК посчитают бесхозным, в установленном порядке решение вопроса о дальнейшей принадлежности данного имущества.

Резюмируя можно отметить, что полномочий у ОБЭП более чем достаточно для того чтобы узнать о фирме все и даже больше. Проверки сотрудниками УЭБ и ПК по праву считаются одними из самых строгих.

Что может послужить основанием для полицейской проверки

Можно выделить три причины, которые, скорее всего, приведут сотрудников УЭБ и ПК в организацию:

1. Не вызывающие доверия партнеры. Данный вид проверок довольно сложно предугадать. Как правило, к самой фирме у сотрудников ОБЭП претензий нет, но один из партнеров, с которыми работает компания, нарушил закон, тем самым навлекая «тень» и на тех, с кем он сотрудничает.
2. Сектор, относящийся к разряду ненадежных. В этом случае проверку может вызвать определенная ситуация в регионе, например, «разборки» в криминальных кругах или теракты.
3. Жалобы поставщиков/покупателей. Например, если покупатель подозревает, что алкогольные напитки, продающиеся в магазине, производятся «кустарным способом», он вполне может написать заявление в ОБЭП, а сотрудники спецслужбы в свою очередь будут обязаны отреагировать на поступивший сигнал.

Как происходит административный процесс

Сотрудники УЭБ и ПК не предупреждают о своих визитах. Перед началом проверки сотрудники компании должны убедиться, что перед ними действительно проверка ОБЭП.

Помимо обязательства назвать свои имена и должности гости так же обязаны предоставить соответствующие документы. После подтверждения личности проверяющих к месту проверки необходимо пригласить директора/и.о. директора и представителя юридической службы организации.

Эти действия необходимы для того, чтобы со стороны представителей фирмы осуществлялся контроль за проведением проверки.

Сотрудники фирмы участвующие в процессе так же должны полностью представиться и назвать свои должности согласно штатному расписанию.

Важно запомнить! Оказывать активное сопротивление сотрудникам проверяющего органа категорически запрещено, не стоит забывать, что сотрудники ОБЭП это все же оперативники, соответственно они вполне могут применять физическую силу и в крайних случаях табельное оружие.

В случае, если физические меры воздействия сотрудники полиции применили в одностороннем порядке сотрудники фирмы смогут отстоять свои права в суде.

Во время проведения проверки сотрудники органов внутренних дел так же имеют право на:

• Произведение опроса, с использованием фотоаппаратов, диктофонов, полиграфа (детектора лжи) и т.п.;
• Наведение справок, изучение документов, представляющих интерес;
• Сбор образцов для сравнительного исследования (образцы крови, отпечатки пальцев, образцы волос, почерка и т.д.);
• Осуществление проверочных закупок (мнимых сделок купли-продажи);
• Осуществление негласной слежки за действиями подозреваемых;
• Обследование зданий и помещений;
• Произведение контролируемой поставки;
• Контроль почтовых отправлений;
• Прослушку телефонных звонков.

Какие документы имеет право проверять сотрудник полиции

В момент проведения проверки сотрудники УЭБ и ПК могут изымать любые документы, которые представляют интерес для следствия.

В момент изъятия документов представитель контролирующего органа обязан составить протокол изъятия. В протоколе подробно прописываются все изъятые документы, а их копии заверяются оперативным работником и передаются сотруднику, у которого документы непосредственно были изъяты.

Бывают ситуации, когда в момент изъятия копии сделать невозможно, в этом случае заверенные копии документов передаются лицу, у которого они были изъяты в течение пяти дней. Все манипуляции с документами должны быть зафиксированы в протоколе изъятия.