Резидент рф физическое лицо как подтвердить. Фнс россии разъяснила, какие документы подтвердят статус физлица в качестве налогового резидента россии. Какие документы прикладываются к заявлению

Статус налогового резидента РФ означает, что компания или физлицо платит налоги в пользу России. Резидентство определяется длительностью пребывания на территории РФ для физлиц , местом регистрации для российских компаний, и местом управления организацией – для иностранных, также иностранная компания может получить статус налогового резидента РФ на основании международного договора РФ (п. 2 ст. 207; ст. 246.2 НК РФ).

Подтверждать статус резидента нужно, например, лицам, работающим с иностранными партнерами, или получающим дивиденды от зарубежных компаний, чтобы избежать двойного налогообложения. Куда обращаться за подтверждением своего статуса и что для этого необходимо, расскажем в этой статье.

Заявление на выдачу подтверждения

В подтверждение их статуса физлицу или организации выдается справка о резидентстве. Ее можно запросить только в одном госоргане - МИ ФНС России по централизованной обработке данных (МИ ФНС России по ЦОД). Для этого нужно написать заявление, в котором обязательно указываются следующие данные:

• Для юрлиц - полное наименование, адрес, ИНН, КПП, ОГРН; для физлиц – фамилия, имя, отчество, адрес, ИНН, ОГРНИП (для ИП);
• Год, за который требуется подтвердить статус;
• Государство, в налоговые органы которого будет представлен документ;
• Перечень документов, прилагаемых к заявлению;
• Подпись руководителя организации или уполномоченного лица (в этом случае предъявляется оригинал документа, подтверждающего полномочия этого лица); физлица подписывают собственноручно.

Специального шаблона для заявления нет, организации оформляют заявление на своем фирменном бланке, а физлица в произвольной форме.

Дополнительно к заявлению о налоговом резидентстве прилагаются копии документов, подписанные руководителем и заверенные печатью, подтверждающие возможное получение доходов за рубежом. К таким документам могут относиться:

• Договор или контракт;
• Решение о выплате дивидендов, принятое собранием акционеров;
• Уставные документы организации; для физлица - копии паспорта или иного удостоверяющего документа;
• Документы, обосновывающие право на получение пенсионных выплат из-за рубежа;
• Физлица, кроме ИП, также представляют таблицу расчета времени нахождения на территории России по установленной форме, а также документы, подтверждающие пребывание в РФ не менее 183 дней в году.

Заявление со всеми приложениями можно предоставить лично в экспедицию ФНС РФ или направить по почте (письмо УФНС по г. Москве от 20.05.2011 № 16-15/049797).

Порядок выдачи подтверждения статуса налогового резидента РФ

Заявления рассматриваются в течение 30 календарных дней со дня поступления документов в МИ ФНС РФ по ЦОД. Если требуется подтверждение резидентства физлица за текущий год, то получить его оно сможет не ранее 3 июля, то есть по истечении 183 дней пребывания в РФ.

Подтвердить статус можно и за предыдущие годы, при наличии необходимых документов, но если с требуемого периода прошло более трех лет, могут понадобиться иные дополнительные подтверждения: платежки, налоговые декларации, банковские выписки и т.п.

В итоге налоговым органом выдается справка о резидентстве установленного образца, либо в определенных случаях заверяется соответствующая форма иностранного государства.

Подтверждение выдается в одном экземпляре, если иное не предусмотрено законом иностранного государства, а также, если резиденту требуется большее число экземпляров для направления их нескольким контрагентам.

Подтверждение статуса налогового резидента РФ – образец заявления

В Межрегиональную инспекцию Федеральной

налоговой службы по централизованной

обработке данных (МИ ФНС России по ЦОД)

Заявление о выдаче справки, подтверждающей статус организации в качестве налогового резидента Российской Федерации

Общество с ограниченной ответственностью «Волна» (ОГРН 7776665554443, ИНН 7776665554, КПП 7770001001, адрес: г. Москва, ул. Парковая, д. 6) просит предоставить справку о подтверждении Обществу с ограниченной ответственностью «Волна» статуса налогового резидента РФ за 2016 календарный год. Подтверждение представляется в налоговые органы Республики Казахстан.

Приложение:

1. Копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе – на 1 листе.
2. Договор № 1/Н от 10.04.2015 г. – на 6 листах.

Директор ООО «Волна» Петров Петров И.М.

Подтвердить статус налогового резидента РФ может понадобиться в связи с обязанностью гражданина по исчислению и уплате НДФЛ, в том числе для избежания двойного налогообложения в соответствии с международными соглашениями об избежании двойного налогообложения.
Справка. Налоговые резиденты
По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Международные соглашения могут устанавливать иной порядок определения резидентства (ст. 7 , п. 2 ст. 207 НК РФ).
С 01.07.2017 налоговые органы обязаны по заявлению налогоплательщика выдавать ему документ (на бумаге или в электронной форме), подтверждающий статус налогового резидента РФ. Однако порядок представления такого документа пока не утвержден. Поэтому далее рассмотрим вопрос, как можно подтвердить статус налогового резидента РФ при отсутствии указанного подтверждения налогового органа (пп. 16 п. 1 ст. 32 НК РФ; ч. 6 ст. 13 Закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ).
Для целей исчисления и уплаты НДФЛ
Налоговый статус гражданина влияет на размер налоговой ставки НДФЛ, на признание полученного дохода объектом налогообложения по НДФЛ, а также освобождение от налогообложения (ст. 209 , п. 17.1 ст. 217 , ст. 224 НК РФ).
Налоговый статус гражданина определяется налоговым агентом (работодателем, банком и т.д.) на каждую дату выплаты ему дохода исходя из фактического времени его нахождения на территории РФ. Окончательный налоговый статус, определяющий порядок налогообложения его доходов, устанавливается по итогам налогового периода - года (ст. 216 НК РФ).
Налоговое законодательство РФ не устанавливает для налоговых агентов каких-либо правил подтверждения фактического времени нахождения гражданина в РФ и не предусматривает специального порядка определения его налогового статуса для целей НДФЛ. Для этого налоговый агент может запрашивать у граждан необходимые сведения и документы. Налоговый агент самостоятельно устанавливает статус получателей дохода исходя из особенностей каждой конкретной ситуации.
Документами, подтверждающими фактическое нахождение граждан на территории РФ, являются:
- сведения из табеля учета рабочего времени;
- копии страниц паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы;
- данные миграционных карт;
- документы о регистрации по месту жительства (пребывания), оформленные в порядке, установленном законодательством РФ.
Возврат суммы НДФЛ в связи с перерасчетом налога по итогам года в соответствии с приобретенным статусом налогового резидента РФ производится налоговым органом. Для этого необходимо подать налоговую декларацию по окончании указанного года, а также документы, подтверждающие статус налогового резидента РФ в этом году (ст. 78 , п. 1.1 ст. 231 НК РФ).
Для избежания двойного налогообложения
Процедура и перечень документов для подтверждения статуса налогового резидента в связи с применением Международных соглашений разъяснены в Информационном сообщении ФНС России "О процедуре подтверждения статуса налогового резидента РФ".
Подтверждение выдает Межрегиональная инспекция ФНС России по централизованной обработке данных (МИ ФНС России по ЦОД) гражданам РФ, иностранным гражданам и лицам без гражданства с учетом их фактического нахождения в РФ, которое должно составлять не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Поэтому подтверждение за текущий налоговый период выдается не ранее 3 июля текущего календарного года. Подтверждение за любой прошлый истекший налоговый период (при наличии всех необходимых документов по запрашиваемому периоду) можно получить в любое время.
Если вы хотите получить подтверждение за налоговые периоды ранее трех лет до года подачи заявления, представьте копии деклараций по форме 3-НДФЛ за соответствующие периоды с отметкой налогового органа и платежных документов, подтверждающих уплату налога по операциям, в отношении которых вы собираетесь применить соответствующее соглашение об избежании двойного налогообложения.
Для получения подтверждения надо представить:
1) заявление в произвольной форме с указанием:
- календарного года, за который необходимо подтверждение;
- наименования иностранного государства, в налоговый орган которого представляется подтверждение;
- Ф.И.О. заявителя и его адреса;
- ИНН;
- перечня прилагаемых документов и контактного телефона;
2) копии документов, обосновывающих получение доходов в иностранном государстве:
- договор (контракт). Если вы уже представляли копию договора (контракта), действующего более одного года, представлять ее повторно не нужно. При этом в заявлении надо сделать ссылку на письмо, которым копия такого документа направлялась ранее;
- решение общего собрания акционеров о выплате дивидендов;
- документы, подтверждающие право на получение пенсии из-за границы;
- иные документы;
3) копии документа, удостоверяющего личность;
4) копии всех страниц заграничного паспорта (при наличии) - для граждан РФ;
5) таблицу расчета времени нахождения на территории РФ (форма приведена в Приложении к Информационному сообщению ФНС России от 26.02.2008);
6) документы, обосновывающие фактическое нахождение лица на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение календарного года, - иностранными гражданами (лицами без гражданства), прибывшими с территории иностранных государств, с которыми у РФ существуют действующие соглашения о безвизовом режиме (справка с места работы в РФ, табель учета рабочего времени, копии авиа- и железнодорожных билетов и др.).
Заявление о выдаче подтверждения и документы можно направить в МИ ФНС России по ЦОД по почте (адрес: 125373, г. Москва, Походный пр-д, домовлад. 3, стр. 2) или передать непосредственно в экспедицию ФНС России (г. Москва, Неглинная ул., д. 23).
Срок рассмотрения заявления - 30 календарных дней со дня поступления всех необходимых документов в МИ ФНС России по ЦОД.
Подтверждение осуществляется:
- путем выдачи справки установленного образца;
- путем заверения подписью должностного лица и печатью налогового органа формы, установленной законодательством иностранного государства (если компетентные органы этого государства в установленном порядке уведомили ФНС России о наличии таких форм либо если информация о них размещена на официальных сайтах компетентных органов иностранного государства).
Подтверждение физическому лицу выдается в одном экземпляре. Исключение составляют случаи, когда по законодательству иностранного государства требуется одновременное представление в налоговый орган иностранного государства двух и более экземпляров подтверждения. В таком случае, при условии, что компетентные органы иностранного государства в установленном порядке уведомили ФНС России об указанных положениях законодательства, выдается соответствующее число экземпляров подтверждения.

Налоговый резидент – любое лицо, которое по законодательству государства подлежит в нем налогообложению на основе своего местожительства, своего постоянного местопребывания, места своей регистрации в качестве юридического лица, места нахождения своего руководящего органа или иного аналогичного критерия.

Для налоговых резидентов своей страны, государства устанавливают одни правила налогообложения, а для нерезидентов несколько иные.

В Российской Федерации налоговыми резидентами признаются физические лица и организации.

Налоговый резидент РФ -

В целях исчисления налога с доходов физических лиц налоговые резиденты - это граждане, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Если гражданин выехал за границу для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья, то период его нахождения в РФ не прерывается.

Также независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, и сотрудники органов госвласти и местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ.

Отсчет 183 дней начинается с даты пересечения границы РФ.

Следовательно, лица, которые находятся на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, не являются налоговыми резидентами РФ. Это могут быть, например, иностранные туристы, приезжающие в Россию на отдых и экскурсии, студенты, приезжающие на учебу, лица, приезжающие на работу в РФ, и др. При этом, наличие или отсутствие у физического лица гражданства РФ не имеет значения при определении его статуса в качестве налогового резидента РФ.

Иными словами, налоговыми резидентами РФ могут быть признаны и иностранный гражданин, и лицо без гражданства.

В свою очередь, российский гражданин может не являться налоговым резидентом РФ.

Подтверждение статуса налогового резидента РФ

Налоговое законодательство РФ не устанавливает каких-либо правил подтверждения фактического времени нахождения гражданина в РФ и не предусматривает специального порядка определения его налогового статуса.

Документами, подтверждающими фактическое нахождение граждан на территории РФ, являются:

сведения из табеля учета рабочего времени;

копии страниц паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы;

данные миграционных карт;

документы о регистрации по месту жительства (пребывания), оформленные в порядке, установленном законодательством РФ.

Статус налогового резидента РФ для целей уплаты НДФЛ

Присвоение каждому налогоплательщику статуса резидент (не резидент) устанавливает его обязанности по выплате налога в бюджет со своего дохода, влияет на виды и методы отчислений.

В общем случае доходы физических лиц независимо от их размера облагаются по ставке 13%.

Доходы от источников в РФ, полученные физическим лицом, не признаваемым налоговым резидентом РФ, подлежат налогообложению по ставке в размере 30%.

В отношении доходов в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, полученных таким физическим лицом, применяется в размере 15%.

Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки при определении налоговой базы, нежели 13%, налоговые вычеты, включая стандартные вычеты, не применяются. То есть доход физического лица, не признаваемого налоговым резидентом РФ, облагается по повышенной ставке и не уменьшается на налоговые вычеты.

Налоговый резидент РФ - организация

Для целей уплаты налога на прибыль налоговыми резидентами Российской Федерации признаются следующие организации:

российские организации;

иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствии с международным договором по вопросам налогообложения, - для целей применения этого международного договора;

иностранные организации, местом фактического управления которыми является Российская Федерация, если иное не предусмотрено международным договором по вопросам налогообложения.

При этом, российскими организациями признаются - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Иностранными организациями признаются - иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации.

При этом налоговые резиденты - организации исчисляют исходя из прибыли, полученной не только на территории России, но и в иностранных государствах.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме .

Налоговый резидент: подробности для бухгалтера

• Налоговые итоги за октябрь 2019

  РФ, который приводит к статусу налогового резидента. Правда, высказывается мнение, что сокращенный...

• Сотрудник-нерезидент: исчисление НДФЛ

  Фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами РФ признаются российские военнослужащие, проходящие... Из приведенных положений следует, что налоговые резиденты – это любые люди, которые... получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ. Каков порядок определения времени... получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, получаемых... , если указанные граждане признаются налоговыми резидентами РФ в соответствии с положениями...

• НДФЛ в 2018 году: разъяснения Минфина России

  Гражданин Республики Беларусь, признаваемый налоговым резидентом Российской Федерации, вправе претендовать... обладает физическое лицо, являющееся налоговым резидентом Российской Федерации, российский налоговый... характера, физическим лицом, являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, производится по... физическим лицом, не признаваемым налоговым резидентом Российской Федерации, подлежат обложению... иностранного государства, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации, в виде...

• Общие и специальные ставки по налогу на прибыль

  Доходов, полученных иностранными организациями, признаваемыми налоговыми резидентами РФ в порядке, установленном ст... иностранных организаций, самостоятельно признавших себя налоговыми резидентами РФ в порядке, предусмотренном п... исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами РФ), которые на соответствующие даты...

• Как направить работника на стажировку за границей

  Физического лица налоговым резидентом РФ. По общему правилу налоговыми резидентами признаются физические... России. Соответственно, не являются налоговыми резидентами РФ физические лица, не удовлетворяющие... , жилую недвижимость), следует признавать налоговыми резидентами РФ. Впоследствии Минфин в Письме... полученных физическим лицом, являющимся налоговым резидентом РФ, возлагаются на самого налогоплательщика... когда физическое лицо, являющееся налоговым резидентом РФ, получает доход от источника...

• Заполнение индивидуальным предпринимателем декларации по форме 3-НДФЛ

  ... – 150 Заполняются, если ИП как налоговый резидент РФ получил доход по гражданско... ; статус налогоплательщика (при наличии статуса налогового резидента РФ – код «1», при его...

• ГИД по налоговым поправкам для среднего бизнеса. Зима 2019

  Для физических лиц, утративших статус налогового резидента РФ. Ведь при получении... при продаже имущества Продажа иностранным налоговым резидентом имущества, которым он владел... на Кипре, то не являетесь налоговым резидентом РФ. Это несёт массу... в отношении КИК, признавших себя налоговыми резидентами РФ Ранее было закреплено, ... в РФ, самостоятельно признавшие себя налоговыми резидентами РФ, могут применить 0% ... ®: иностранная компания, признавшая себя налоговым резидентом РФ по причине нахождения в...

• Налог на прибыль в 2017 году. Разъяснения Минфина России

  Федерацией с тем иностранным государством, налоговым резидентом которого является филиал иностранного банка... /2/75684 В случае, когда налоговый резидент Российской Федерации выплачивает доход иностранному... такой доход (его часть), являющееся налоговым резидентом Российской Федерации, при наличии в... такой доход (его часть), является налоговым резидентом Российской Федерации, выплачивающее доход иностранной...

• Дайджест важных изменений в налоговом законодательстве за октябрь 2019

  Сроков получения документов, подтверждающих статус налогового резидента. С 22 октября ФНС сократила... сроки выдачи документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ. Теперь срок рассмотрения заявлений...

• Международные холдинговые компании: особенности налогообложения

  И иностранными организациями, признаваемыми налоговыми резидентами РФ; ставки по налогу... и иностранными организациями, признаваемыми налоговыми резидентами РФ, определены в новой... иностранные организации (ИО), признаваемые налоговыми резидентами РФ, формируют стоимость имущества (имущественных... или иностранной организации, признаваемой налоговым резидентом РФ. Что касается стоимости имущества... компаний и иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами РФ, признается период, начинающийся...

• Деофшоризация, КИК и обмен налоговой информацией в 2017-ом году

  Счетах, (бенефициарными) владельцами которых являются налоговые резиденты России. В перечень собираемой информации... двойного налогообложения распространяются ТОЛЬКО на налоговых резидентов договаривающихся стран, являющихся конечными выгодоприобретателями...

• Международная группа компаний (МГК): новые понятия и новое администрирование

  Из критериев: признается налоговым резидентом РФ; не признается налоговым резидентом РФ, подлежит налогообложению... лица) не признается налоговым резидентом РФ; признается налоговым резидентом РФ, подлежит налогообложению... организацией, добровольно признавшей себя налоговым резидентом РФ, представили уведомление об... организацией, добровольно признавшей себя налоговым резидентом РФ, на которого возложена... МГК по государствам (территориям), налоговыми резидентами которых являются участники МГК, ...

Образец Заявления на выдачу подтверждения статуса налогового резидента

В МИ ФНС России по ЦОД
125373, г. Москва, Походный проезд, домовладение 3

От Общества с ограниченной ответственностью "Строймастер"
(ООО "Строймастер")
Почтовый адрес (место нахождения): 127018, г. Москва, ул. Советской Армии, д. 87, оф. 84

Заявление на получение подтверждения статуса налогового резидента

Общество с ограниченной ответственностью "Строймастер" (ИНН 77043609147, КПП 770401001, ОГРН 108440401405) просит выдать справку, подтверждающую статус Общества с ограниченной ответственностью "Строймастер" в качестве налогового резидента Российской Федерации за 2017 год.
Справка необходима в связи с получением доходов от организации, зарегистрированной в Республике Таджикистан. Наименования иностранного государства, в налоговый орган которого представляется Подтверждение статуса Российской Федерации: Республика Таджикистан.

Приложение: копия договора подряда от 03.07.2017 № 11/04-07-17 на 15 в 1 экз.

Директор В.Д. Гудков

Дисклеймер: адвокат не несет ответственность за содержание и точность информации опубликованной на сайте.

Понятие «налоговый резидент» может применяться к российским организациям, филиалам, представительствам и другим обособленным подразделениям иностранных организаций, осуществляющим деятельность на территории РФ, российским и иностранным физлицам, включая индивидуальных предпринимателей. Наличие статуса налогового резидента РФ влияет на порядок налогообложения лиц в соответствии с российским законодательством, а также в соответствии с международными договорами, которые РФ заключила с иностранными государствами. О том, когда организация или физлицо являются налоговыми резидентами РФ, расскажем в нашем материале, а также приведем образец заявления для подтверждения гражданином статуса налогового резидента РФ.

Являетесь ли вы налоговым резидентом РФ

Приведем в таблице условия, при которых в 2017 году налоговыми резидентами РФ являются физические лица и организации.

* Период нахождения физлица в РФ не прерывается на периоды его выезда для лечения или обучения на срок менее 6 месяцев, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей на морских месторождениях углеводородного сырья.

Подтверждение статуса налогового резидента РФ

О подтверждении статуса налогового резидента организацией мы рассказывали в .

Для получения официального документа из налогового ведомства о налоговом резидентстве физлицо, как и организация, должно подать заявление в Межрегиональную инспекцию ФНС по централизованной обработке данных (МИ ФНС России по ЦОД) в соответствии с требованиями Информационного сообщения ФНС РФ «О процедуре подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации».

Приведем пример такого заявления:

Что касается подтверждения статуса налогового резидента в случаях, не связанных с уплатой на территории РФ налогов и сборов, предусмотренных договорами об избежании двойного налогообложения, то налоговое законодательство не обязывает физлицо подтверждать статус налогового резидента РФ налоговому агенту, к примеру, работодателю (Письмо ФНС от 13.03.2008 № 04-1-01/0911). В то же время, по собственному желанию или по просьбе налогового агента подтверждающие документы физлицо может предоставить (Письма Минфина